El año 2024 trae consigo importantes cambios en las obligaciones fiscales para personas físicas y morales en México. Esta guía completa te ayudará a navegar por las nuevas disposiciones del SAT y cumplir correctamente con tus declaraciones fiscales.
Fechas Límite Importantes
- 30 de Abril 2025: Declaración anual personas físicas (ejercicio 2024)
- 31 de Marzo 2025: Declaración anual personas morales (ejercicio 2024)
- Mensuales: Día 17 de cada mes (declaraciones provisionales)
Principales Cambios para 2024
1. Nuevas Reglas para Facturas de Gastos
A partir del ejercicio 2024, el SAT ha implementado nuevas reglas para la deducibilidad de gastos que afectan tanto a personas físicas como morales:
- Validación en tiempo real: Todas las facturas deben ser validadas automáticamente por el SAT
- Complemento de pagos obligatorio: Para gastos mayores a $5,000 pesos
- Nuevos campos en CFDI: Información adicional requerida para ciertos tipos de gastos
- Plazos más estrictos: Máximo 4 días para reportar facturas de proveedores
2. Modificaciones en Deducciones Personales
Para personas físicas, se han actualizado los límites y requisitos de las deducciones personales:
Límites Actualizados 2024
- Gastos médicos: Sin límite (con requisitos específicos)
- Gastos funerarios: Hasta $15,000 pesos
- Donativos: Hasta 7% de ingresos acumulables
- Intereses hipotecarios: Hasta $750,000 UDIs
- Aportaciones voluntarias: Hasta 10% de ingresos acumulables
Declaración Anual de Personas Físicas
¿Quiénes Están Obligados?
Deben presentar declaración anual las personas físicas que:
- Obtuvieron ingresos superiores a $400,000 pesos en 2024
- Tienen ingresos de dos o más patrones
- Dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre
- Obtuvieron ingresos por intereses superiores a $100,000 pesos
- Realizaron actividades empresariales
- Enajenaron bienes o prestaron servicios profesionales
Documentación Necesaria
Para preparar tu declaración anual 2024, necesitarás:
Declaración Anual de Personas Morales
Nuevas Obligaciones Informativas
Las personas morales enfrentan nuevos requerimientos informativos para 2024:
- Reporte de operaciones con partes relacionadas: Información detallada de transacciones
- Declaración de beneficiario controlador: Actualización obligatoria
- Información de precios de transferencia: Nuevos umbrales y formatos
- Reporte de criptomonedas: Declaración de activos virtuales
Cálculo del ISR Empresarial
Para el ejercicio 2024, la tasa del ISR se mantiene en 30% para personas morales, pero con nuevas consideraciones:
Fórmula Básica del ISR
ISR Anual = (Utilidad Fiscal × 30%) - Pagos Provisionales - Retenciones
*Aplican deducciones adicionales según el régimen fiscal
Regímenes Fiscales Actualizados
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El RESICO continúa en 2024 con algunas modificaciones importantes:
- Límite de ingresos: $3.5 millones de pesos anuales
- Tasa reducida: 1% sobre ingresos (primer año), escalando hasta 2.5%
- Nuevos requisitos: Registro de operaciones más detallado
- Beneficios adicionales: Facilidades para cumplimiento
Incorporación Fiscal (RIF)
Aunque el RIF ya no acepta nuevos contribuyentes, quienes están en transición deben considerar:
- Migración automática al régimen general o RESICO
- Pérdida de beneficios fiscales gradual
- Nuevas obligaciones de facturación
- Cambios en deducciones permitidas
Errores Comunes y Cómo Evitarlos
Error #1: Facturas Incorrectas
Problema: Usar facturas que no cumplen con los nuevos requisitos
Solución: Verificar que todas las facturas tengan el complemento de pagos cuando sea requerido
Error #2: Deducciones Sin Soporte
Problema: Aplicar deducciones sin la documentación adecuada
Solución: Mantener archivo completo de comprobantes fiscales digitales
Error #3: Fechas Límite
Problema: Presentar declaraciones fuera de tiempo
Solución: Programar recordatorios y preparar documentación con anticipación
Error #4: Información Incompleta
Problema: Omitir información requerida en anexos
Solución: Revisar exhaustivamente todos los campos obligatorios
Multas y Sanciones 2024
Sanciones Actualizadas
- Presentación extemporánea: $1,540 a $15,400 pesos
- Información incorrecta: $15,400 a $77,010 pesos
- No presentar declaración: $15,400 a $115,530 pesos
- Facturas apócrifas: Hasta 75% del monto de la operación
Consejos para una Declaración Exitosa
Preparación Anticipada
- Enero: Recopilar constancias de ingresos y retenciones
- Febrero: Organizar facturas y comprobantes deducibles
- Marzo: Revisar cálculos y preparar borrador
- Abril: Presentar declaración con tiempo suficiente
Herramientas Recomendadas
- Portal del SAT: Declaración en línea
- DeclaraSAT: Aplicación móvil oficial
- Software especializado: Para cálculos complejos
- Asesoría profesional: Para casos complicados
Beneficios Fiscales Disponibles
Estímulos Fiscales 2024
El gobierno mexicano mantiene varios estímulos fiscales que pueden beneficiar tu declaración:
- Fomento a la primera vivienda: Crédito fiscal para adquisición
- Inversión en investigación: Deducción adicional del 30%
- Capacitación laboral: Deducción al 200% de gastos
- Energías renovables: Depreciación acelerada
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Agenda tu Consulta FiscalCalendario Fiscal 2025
Enero 2025
- 17 - Declaración mensual diciembre 2024
- 31 - Constancias de retenciones
Febrero 2025
- 17 - Declaración mensual enero 2025
- 28 - DIOT enero 2025
Marzo 2025
- 17 - Declaración mensual febrero 2025
- 31 - Declaración anual personas morales
Abril 2025
- 17 - Declaración mensual marzo 2025
- 30 - Declaración anual personas físicas