La facturación electrónica es obligatoria en México desde 2014 y se ha convertido en una herramienta fundamental para el control fiscal. Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) son la única forma válida de comprobar fiscalmente las operaciones comerciales en el país.

¿Qué es la Facturación Electrónica?

La facturación electrónica es un sistema que permite la emisión, transmisión y conservación de comprobantes fiscales en formato digital. En México, estos comprobantes se conocen como CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) y deben cumplir con especificaciones técnicas establecidas por el SAT.

Dato Importante

Todos los comprobantes fiscales deben estar timbrados por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) para tener validez fiscal.

Tipos de CFDI

Existen diferentes tipos de CFDI según el tipo de operación que documenten:

CFDI de Ingresos

Documenta la venta de bienes o prestación de servicios. Es el tipo más común de factura electrónica.

  • Ventas de productos
  • Prestación de servicios
  • Arrendamiento
  • Honorarios profesionales

CFDI de Egresos

Se utiliza para documentar devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre operaciones previamente facturadas.

  • Notas de crédito
  • Devoluciones
  • Descuentos posteriores
  • Bonificaciones

CFDI de Traslado

Documenta el movimiento de mercancías sin que medie una operación comercial.

  • Traslados entre sucursales
  • Consignaciones
  • Remisiones
  • Muestras gratuitas

CFDI de Pago

Complemento que documenta los pagos recibidos por las facturas emitidas.

  • Pagos en efectivo
  • Transferencias bancarias
  • Pagos con tarjeta
  • Pagos en especie

CFDI de Nómina

Documenta los pagos por sueldos, salarios y demás prestaciones laborales.

  • Recibos de nómina
  • Pagos de prestaciones
  • Finiquitos
  • Liquidaciones

CFDI de Retenciones

Documenta las retenciones de impuestos efectuadas a terceros.

  • Retenciones de ISR
  • Retenciones de IVA
  • Retenciones locales
  • Otros impuestos

Requisitos Fiscales del CFDI

Todo CFDI debe contener la siguiente información obligatoria:

Datos del Emisor

  • RFC: Registro Federal de Contribuyentes
  • Razón Social: Denominación completa
  • Régimen Fiscal: Código del régimen correspondiente
  • Domicilio Fiscal: Dirección registrada ante el SAT

Datos del Receptor

  • RFC: Del cliente o receptor del comprobante
  • Nombre: Denominación o razón social
  • Domicilio: Cuando sea requerido
  • Uso del CFDI: Finalidad del comprobante

Datos de la Operación

  • Descripción: Detalle de bienes o servicios
  • Cantidad: Número de unidades
  • Unidad de Medida: Conforme al catálogo del SAT
  • Valor Unitario: Precio por unidad
  • Impuestos: IVA, IEPS, ISR, etc.
  • Total: Importe total de la operación

Proceso de Timbrado

El timbrado fiscal es el proceso mediante el cual un PAC valida y asigna un folio fiscal único al CFDI. Este proceso incluye:

1

Generación del XML

Se crea el archivo XML con toda la información de la factura según el estándar del SAT.

2

Sellado Digital

Se aplica el sello digital del emisor utilizando su certificado de sello digital (CSD).

3

Envío al PAC

El CFDI sellado se envía al Proveedor Autorizado de Certificación para su validación.

4

Timbrado Fiscal

El PAC valida el CFDI, asigna el UUID y aplica su propio sello de respuesta.

5

Entrega del CFDI

Se genera la representación impresa (PDF) y se entregan ambos archivos al emisor.

Complementos Especiales

Existen complementos específicos para ciertos tipos de operaciones:

Complemento de Pagos

Obligatorio para documentar los pagos recibidos, especialmente en operaciones que excedan $5,000 pesos.

Complemento de Combustibles

Requerido para la venta de combustibles, con información específica sobre octanaje y cantidad.

Complemento de Comercio Exterior

Para operaciones de importación y exportación, con datos aduaneros específicos.

Complemento de Donativos

Para instituciones autorizadas a recibir donativos deducibles de impuestos.

Obligaciones de Conservación

Los contribuyentes deben conservar los CFDI por un período mínimo de 5 años, tanto en formato XML como PDF. Además, deben:

  • Mantener copias de seguridad: En medios electrónicos confiables
  • Asegurar la integridad: Los archivos no deben ser modificados
  • Facilitar la consulta: Estar disponibles para revisiones fiscales
  • Conservar metadatos: Información adicional del proceso de timbrado

Importante

La pérdida o alteración de CFDI puede resultar en multas de hasta $77,010 pesos por cada comprobante afectado.

Cancelación de CFDI

Los CFDI pueden cancelarse en las siguientes situaciones:

01 - Comprobante emitido con errores con relación

Cuando se requiere emitir un nuevo CFDI que sustituya al cancelado.

02 - Comprobante emitido con errores sin relación

Errores que no requieren emisión de un nuevo comprobante.

03 - No se llevó a cabo la operación

Cuando la operación documentada no se realizó.

04 - Operación nominativa relacionada con una factura global

Para operaciones con consumidor final posteriormente identificado.

Mejores Prácticas

Para Emisores

  • Validar datos antes del timbrado: Revisar toda la información antes de enviar al PAC
  • Mantener actualizados los catálogos: Usar códigos vigentes del SAT
  • Implementar controles de calidad: Procesos de revisión antes de la emisión
  • Capacitar al personal: Entrenar a los responsables de facturación
  • Respaldar certificados: Mantener copias seguras de CSD

Para Receptores

  • Verificar la validez: Confirmar que el CFDI esté vigente en el SAT
  • Revisar datos fiscales: Verificar que el RFC y datos sean correctos
  • Conservar archivos XML: Indispensables para deducciones fiscales
  • Organizar archivos: Sistema de clasificación y respaldo
  • Reportar irregularidades: Notificar facturas apócrifas al SAT

Errores Comunes en Facturación Electrónica

RFC incorrecto del receptor

Problema: Usar RFC genérico o con errores tipográficos

Solución: Validar el RFC en el portal del SAT antes de facturar

Uso de CFDI incorrecto

Problema: No especificar correctamente el uso del comprobante

Solución: Consultar catálogo de usos de CFDI del SAT

Descripción insuficiente

Problema: Conceptos vagos o incompletos

Solución: Describir claramente bienes o servicios facturados

Falta de complemento de pagos

Problema: No emitir complemento cuando es requerido

Solución: Emitir complemento para pagos superiores a $5,000

Herramientas y Software

Existen diversas opciones para implementar facturación electrónica:

Software de Facturación

  • Soluciones en la nube: Acceso desde cualquier lugar
  • Sistemas integrados: ERP con módulo de facturación
  • Aplicaciones móviles: Facturación desde dispositivos móviles
  • APIs de facturación: Integración con sistemas existentes

Consideraciones para Elegir

  • Volumen de facturación mensual
  • Tipos de CFDI requeridos
  • Integración con sistemas contables
  • Costo por timbrado
  • Soporte técnico en español
  • Funciones de respaldo y seguridad

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